Periodiseringskonton – Konto 1790 och 2995

Användning av ekonomisystemets periodiseringsfunktion innebär att intäkten/kostnaden flyttas över perioderna i resultaträkningen via balansräkningen och konto 1790 och 2995. Konto 1790 och 2995 är förvaltningsspecifika och det är respektive förvaltning som ansvarar för att styrka dessa balanskonton i boksluten. Detta görs med hjälp av specifik periodiseringsrapport. Beloppen behöver verifieras och stämmas av så att det är korrekta saldon som har hamnat i balansräkningen. Funktionen är avsedd för att periodisera driftsposter.

Då rättelser av felaktiga periodiseringar riskerar att bokas mot omvänt konto i förhållande till originaltransaktionen kan en uppblåsning av respektive konto ske i given period.

Rapporten ovan visar och specificerar externa poster på kontona. Rättelser av felaktiga interna periodiseringar orsakar interna motpartssaldon på kontona som behöver rättas i samband med årsbokslut genom direkt reglering mellan konto 1790 och 2995. Om rättning inte görs kommer dessa saldon att ligga kvar i stadens interna balansräkning, vilket i årsboksluten inte får förekomma. Avstämning av sådana saldon görs enklast genom uttag av balansräkning uppdelat per motpart. Med fördel kan detta göras med urval på konto 1790 och 2995 i Qliksense. Interna motpartssaldon på respektive konto som tar ut varandra rättas med direkt bokning på konto 1790 & 2995. Eventuellt behöver konteringsregeln på kontona temporärt ändras för att möjliggöra rättningen. Direktregleringen behöver vändas i efterföljande period.

Exempel

Utdraget nedan från Qliksense visar saldo på konto 1790 och 2995 i samband med årsbokslut. På respektive konto finns ett motpartssaldo mot motpart 111 om +/-2020,85 kr.

Detta rättas med nedanstående bokning i period 20XX12:

Regleringen vänds i efterföljande period (20XX01) med nedanstående bokning:

Rättningen ovan påverkar inte periodiseringsrapporten som utgör underlag till bokslut eftersom den sker helt i den interna balansräkningen. Efter rättningen och vändningen är gjord behöver konteringsregeln återställas.