Moms vid vidarefakturering respektive utlägg
När Helsingborgs stad får en leverantörsfaktura som helt eller delvis ska belasta en tredje part ska den bokföras som en kostnad på konto 4801-4804 och moms ska lyftas enligt gällande regler. När kostnaden vidarefaktureras till en tredje part ska den bokföras som en intäkt på konto 3632-3635 och moms ska tas ut enligt gällande regler, se Vidarefakturering nedan.
Är fakturan däremot utställd till en tredje part och Helsingborgs stad betalar fakturan ska den betraktas som ett utlägg och hela beloppet, inkl moms, ska bokas mot balanskonto 1665 – Vidarefakturering av utlägg. När utlägget faktureras vidare sker detta mot balanskonto 1665 utan att någon moms tas ut och ursprungsfakturan bifogas så tredje part kan lyfta moms. För att en leverantörsfaktura ska betraktas som ett utlägg ska följande tre punkter vara uppfyllda:
- Leverantörsfakturan ska vara ställd till tredje part
- Inget vinstpålägg vid fakturering
- Ingen moms får dras av och ingen moms tas ut vid fakturering